税控盘和技术维护费如何申报抵减及账务处理

目前财务使用的开票税盘有三种，分别是航天信息金税盘、百旺税控盘和税务Ukey，税务Ukey是税务局免费发放使用且不用每年缴纳技术维护费，没有任何的费用。对于使用航天信息金税盘、百旺税控盘的企业，首次购买税控盘需要支付费用以及每年缴纳技术维护费。

对于首次购买增值税税款系统专用设备支付的费用以及每年缴纳技术维护费可以在增值税应纳税额中全额抵减。简单来说，可以全额抵税，等于免费使用。下面分一般纳税人和小规模纳税人两种情况分别讲解。

一、一般纳税人在电子税务局申报抵减税控设备和技术维护费

1、进入增值税及附加税申报表，选择Z05增值税减免税申报明细表，在减税项目栏次下添加一行，选择购置增值税税控系统专用设备抵减增值税，本期发生额填入相应的金额即可，如下图所示。

2、选择Z04增值税及附加税费申报表附列资料四（税额抵减情况表），在抵减项目下序号1栏次本期发生额填入相应金额即可，如下图所示。

3、选择Z00增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用），栏次23，应纳税额减征额填入相应金额即可，如下图所示。

二、小规模纳税人在电子税务局申报抵减税控设备和技术维护费

1、点击进入增值税申报，选择增值税减免税申报明细表，在减税项目栏次下添加一行，选择购置增值税税控系统专用设备抵减增值税，本期发生额填入相应的金额即可，如下图所示。

2、选择增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用），本期应纳税额减征额栏次填入相应的金额即可，如下图所示。

三、税控盘和技术维护费的账务处理

1、首次购买购买增值税税款系统专用设备或支付的技术服务费

借：管理费用-办公费用

贷：银行存款

2、电子税务局申报抵减时

借：管理费用-办公费用-

借：应交税费-未交增值税