电子口岸及出口退税申报表讲解大纲及视频

电子口岸及出口退税申报表讲解主讲老师：谭天电子口岸及出口退税申报表讲解

大纲：一、电子口岸1.操作员卡电子口岸关单打印及下载讲解2.法人卡电子口岸报关委托确认讲解二、出口退税申报1.生产型出口企业全国离线版退税系统一般贸易申报及增值税申报操作2.外贸型出口企业全国离线版退税系统一般贸易申报及增值税申报操作

电子口岸及出口退税申报表讲解一、电子口岸：电子口岸是中国电子口岸执法系统的简称。该系统运用现代信息技术，借助国家电信公网，将各类进出口业务电子底账数据集中存放到公共数据中心，国家职能管理部门可以进行跨部门、跨行业的联网数据核查，企业可以在网上办理各种进出口业务。

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电子口岸及出口退税申报表讲解新版老版一、电子口岸：设备

电子口岸及出口退税申报表讲解一、电子口岸：关单查询与下载

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电子口岸及出口退税申报表讲解一、电子口岸：法人卡电子口岸报关委托确认讲解

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电子口岸及出口退税申报表讲解出口当月报关员提供出口信息或中国电子口岸查询出口当月开具出口发票出口当月确认收入退税系统录入数据综合退税平台自检增值税申报退税系统打印纸质资料正式申报税局接受企业正式申报企业于申报后15日内准备好相关资料进行备案单证管理二、出口退税申报-生产型出口企业全国离线版退税系统一般贸易申报及增值税申报操作

电子口岸及出口退税申报表讲解注意事项：1.生产企业无出口时无须申报，无信息时不申报，报送税务机关（15日之前报送）。2.事前材料报送、装订顺序：免抵退申报汇总表、免抵退申报汇总表附表、免抵退出口货物明细表、免抵退税申报资料表、出口发票出口退税联、海关出口货物报关单。（无纸化申报企业留存）

电子口岸及出口退税申报表讲解3.事后备案资料：打印备案单证目录、出口货物装货单、出口货物运输单据（含：海运提单、航空提单、铁路提单、货物承运收据、邮政收据等、承运人出具的货物收据）、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同、包括一笔购销合同下签订的补充合同等）、银行收汇水单。附：年10月以后部分地区更新的全国离线版退税系统，取消了生产企业免抵退申报汇总表附表、免抵退税申报资料表的打印。

电子口岸及出口退税申报表讲解某生产型出口企业，年02月份出口如下：02月05日，出口关单号42040000，（CIF）关单总价元人民币，商品编码（）价格元人民币（运费元，保费80元）征税率13%，退税率13%，本期发生进项税元人民币，内销不含税价格元人民币，销项税元人民币，美元汇率6.70，出口发票号。年3月3日会计小白网上申报退税，当月关单信息收齐。

电子口岸及出口退税申报表讲解2月记账出口分录：借：应收账款-国外客户贷：主营业务收入–一般贸易收入应付账款–某货代内销分录：借：应收账款-国内客户1贷：主营业务收入–国内贸易收入应交增值税-内销应交增值税-销项税额

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电子口岸及出口退税申报表讲解应纳税额=销项税+征退税之差-进项税=+0-=-录入汇总

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电子口岸及出口退税申报表讲解2月所属期，征管系统增值税申报

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电子口岸及出口退税申报表讲解3月记账借：其他应收款-应收出口退税贷：应交税费—应交增值税（出口退税）收到退税款：借：银行存款-某某银行贷：其他应收款-应收出口退税

电子口岸及出口退税申报表讲解3月所属期，征管系统增值税申报

电子口岸及出口退税申报表讲解出口当月报关员提供出口信息或中国电子口岸查询本企业开具出口发票出口当月确认收入和成本退税系统录入数据综合退税平台自检退税系统打印纸质资料正式申报税局接受企业正式申报企业于申报后15日内准备好相关资料进行备案单证管理供货企业开具进货增值税发票进行认证二、出口退税申报-外贸型出口企业全国离线版退税系统一般贸易申报及增值税申报操作

电子口岸及出口退税申报表讲解注意事项：1.事前材料报送、装订顺序：外贸企业出口退税汇总申报表、外贸企业出口退税进货明细申报表、外贸企业出口退税出口明细申报表、出口发票出口退税联、海关出口货物报关单、增值税专用发票（抵扣联）。（无纸化申报企业留存）

电子口岸及出口退税申报表讲解2.事后备案资料：打印备案单证目录、出口货物装货单、出口货物运输单据（含：海运提单、航空提单、铁路提单、货物承运收据、邮政收据等、承运人出具的货物收据）、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同、包括一笔购销合同下签订的补充合同等）、银行收汇水单。3.外贸企业申报退税有出口有申报，没出口没申报，无信息没申报，一个月的征期内可以多次预申报，多批正申报。附：年10月以后部分地区更新的全国离线版退税系统，取消了外贸企业出口退税汇总申报表的打印。

电子口岸及出口退税申报表讲解某外贸型出口企业，年02月份出口如下：02月05日，出口关单号42040000，（CIF）关单总价元人民币，商品编码（）价格元人民币（运费元，保费80元），征税率13%，退税率13%，本期从B工厂采购A商品不含税.44元人民币，发生进项税.56元人民币，内销不含税价格元人民币，销项税元人民币，美元汇率6.70，出口发票号。年3月3日会计小白网上申报退税，当月关单和供货发票信息收齐。

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电子口岸及出口退税申报表讲解2月记账出口分录：借：应收账款-国外客户贷：主营业务收入–一般贸易收入应付账款–某货代内销分录：借：应收账款-国内客户1贷：主营业务收入–国内贸易收入应交税费-内销应交增值税-销项税额购进A商品时：借：库存商品-A.44应交税费-外销应交增值税-进项税额.56贷：应付账款-B企业

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电子口岸及出口退税申报表讲解3月记账借：其他应收款-应收出口退税.56贷：应交税费-外销应交增值税-出口退税.56收到退税款：借：银行存款-某某银行.56贷：其他应收款-应收出口退税.56

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