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轻松办税增值税制度性留抵退税如何申请

2023/5/31 来源：不详

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根据《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部税务总局公告年第14号)规定，自年4月1日起，进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度。对符合条件的小微企业、制造业等行业纳税人按月全额退还增值税增量留抵税额，并一次性退还存量留抵税额。符合条件的纳税人可以通过上海市电子税务局提交留抵退税申请。

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步骤一

登录上海市电子税务局，依次点击菜单栏--，进入办理页面。

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步骤二

系统弹出办理须知，点击进入留抵退税申请表填写界面。

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步骤三

（一）基本信息

纳税人信息由系统自动带出，退税银行可供纳税人下拉框选择。

1.“退税企业类型”：适用《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部税务总局公告年第14号）中留抵退税规定的，根据公告第六条、第七条规定进行判断，并选择对应退税企业类型；

适用《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告年第39号）中留抵退税规定的，选择“一般企业”。

注意：如果是小微企业，要与“企业划型”保持一致。

2.“国民经济行业”：根据纳税人实际经营情况填写。

3.“资产总额”：根据纳税人上一会计年度年末资产总额填写。

4.“营业收入”：根据纳税人上一会计年度增值税销售额确定，不满一个会计年度的，按照以下公式计算：增值税销售额（年）＝上一会计年度企业实际存续期间增值税销售额／企业实际存续月数×12。所填列的增值税销售额，应包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。

5.“企业划型”：填写“国民经济行业”，并填写“营业收入”、“资产总额”后，企业划型会自动带出。

6.“留抵退税申请文件依据”：由系统根据企业类型自动选择。

（二）留抵退税信息

1.对于“退税企业类型”为制造业等行业的，还需填写“特定行业销售额”、“同期全部销售额”以及占比。上述销售额比重根据纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定；申请退税前经营期不满12个月但满3个月的，按照实际经营期的销售额计算确定。

2.“申请退还项目”：根据纳税人实际情况选择“存量留抵税额”或“增量留抵税额”。特别注意：纳税人也可在规定期限内同时申请增量留抵退税和存量留抵退税。

（三）进项构成比例相关信息

所有栏次由系统自动预填，显灰栏次不允许修改，其他允许纳税人手动修改。

“自年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策”一栏由纳税人如实填写。其他栏次由系统预填。之后点击“下一步”。

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步骤四

根据提示点击“返回修改”可继续填写修改原申请信息，点击“继续申请”进到下一环节。

根据提示再次核对申请表数据，点击“继续申请”。