定期定额个体工商户个人所得税24分钟前

北京治疗白癜风哪间医院好 http://disease.39.net/bjzkbdfyy/230420/13564219.html

定期定额个体工商户个人所得税核心内容：

核定征收+有限公司个独个体（点击咨询）

税收扶持+大额财政月度奖励（点击咨询）

大额个体户优惠

什么是个体户定期定额征收

截至年末，我国登记在册个体工商户已达1.0亿户。这些点多面广的个体工商户在整个税收体系中具有特殊地位，它有庞大的户数，涉及的纳税人众多，但是入库的税款占整个税收的比例却很小。之所以出现税款占比小这一问题，是因为有很大比例的个体工商户是采用“定期定额征收”的方式来上缴税款的。

所谓定期定额征收，是为了规范和加强税收征管，税务机关依照法律、行政法规及《税收征收管理法》及其实施细则的规定，对纳税主体在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。

定期定额征收一直是个体工商户十分青睐的税收缴纳方式，最大的原因便是因为这种方式适用的税率更低，能让个体工商户享受到更多的税收优惠。就具体的税率而言，个体工商户的定期定额综合税率大约是4.5%左右，其中增值税税率%，个人所得税税率1%-2%，其他附加税大约0.5%，个体工商户使用简易征收的话还可以享受%更低的征收率（政策经常变动，根据最新的政策来确定）。从国家税收征管范围的划分来看，定期定额户需缴纳的增值税、消费税由国家税务局负责核定；营业税的应纳税营业额和收益额或者附征率由地方税务局负责核定。但无论由谁核定，整体来看，平均4.5%左右的税率对于个体工商户来说是十分低的，这也是吸引个体工商户采用定期定额征收的最重要原因。

随着定期定额征收方式的普及，与定期定额征收类似的另外两种征收方式也频频出现在纳税人的办税流程中，但由于三者有一些共同之处，经常让纳税人产生困惑，搞不清三者之间到底是何种关系？又有何区别？

定期定额征收和核定征收、查账征收到底有何区别？

首先来看定期定额征收和核定征收。社会上经常会把定期定额征收与核定征收混淆，这是因为两者确实存在诸多类似之处。比如，两者都是在个体工商户无法建账或账本不全、财务会计无法查证等情况下采取的一种税款缴纳措施，同时都是“以量定额”，都以一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额来作为计税依据。但是，细致来看，两者却存在诸多十分明显的区别。

一是核定范围不同。

根据《税收征管法》第三十五条规定，核定征收的范围是应当设置但未设置账簿的或者虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账等的市场主体，具体包括个体工商户、小规模企业、企事业单位等，只要是没有能力建账或账目混乱，均可以申请采用核定征收方式。而定期定额征收不同，定期定额征收核定的范围是经主管税务机关认定和县以上税务机关批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户，其主体主要是个体工商户。

二是核定步骤和程序不同。

核定征收的程序是比较简单的，一般情况下只包括自行申报、核定定额、上级核准、下达定额几个环节。当然，目前我国重庆、江苏等地的产业园区为了吸引企业入驻，在程序上甚至设置的更加简便，给企业入驻提供更多便利。但是，定期定额征收的程序较为复杂，包括自行申报、核定定额、定额公示、上级核准、下达定额、公布定额六个必要环节，比核定征收多了定额公示、公布定额两个程序。

三是纳税稳定性不同。

核定征收是按量征收的纳税方式，所以，一旦纳税主体的营业额发生了变化，核定征收税额就必须作出相应的调整。定期定额征收不同，在确定采用定期定额方式之后，一段时间之内征收的额度是保持不变的，只有个体工商户的营业额偏离了定额的一定比例才需要进行调整。

再看看定期定额征收与查账征收。这两者的区别更大。这点我们从查账征收的定义便可以看出。所谓查账征收，是指纳税人在规定的期限内根据自己的财务报告表或经营成果，向税务机关申报应税收入或应税所得及纳税额，并向税务机报送有关帐册和资料，经税务机关审查核实后，填写纳税缴款书，由纳税人到指定的银行缴纳税款的一种征收方式。其中有一个关键词，那就是“根据自己的财务报告表“来纳税。可见，查账征收是有账本的，而定期定额征收是没有建账的，这是两者的根本性区别。此外，定期定额户在申报方面有一些优惠政策，可以实行简易申报，而查账征收则需要按规定的申报期通过网络申报平台或到办税服务厅进行纳税申报，而且由于账本流水是固定的，因此较少能享受到政策优惠。同时，查账征收的税率较高，定期定额征收的税率较低，这也是为什么小规模纳税人更加偏爱定期定额征收的方式。

一是定期定额户的经营额、所得额连续纳税期超过或低于税务机关核定的定额，应当提请税务机关重新核定定额。二是经税务机关检查发现定期定额户在以前定额执行期发生的经营额、所得额超过定额，或者当期发生的经营额、所得额超过定额一定幅度而未向税务机关进行纳税申报及结清应纳税款的，应该主动补交税款，否则可能会被税务机关追缴税款、加收滞纳金，并按照法律、行政法规规定予以处理。三是如果发生重大变动，应及时向税务机关报告，比如，定期定额户发生停业的，应当在停业前向税务机关书面提出停业报告；提前恢复经营的，应当在恢复经营前向税务机关书面提出复业报告；需延长停业时间的，应当在停业期满前向税务机关提出书面的延长停业报告。

最后，定期定额户在缴税时可以选择哪些具体的申报方式？主要有四种，分别是直接上门申报、数据电文申报、邮寄申报、简易申报。其中，直接上门申报是由纳税人和扣缴义务人在法定税款征收期内自行到税务机关报送纳税资料。数据电文方式是指通过税务机关确认的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式缴税。邮寄申报是指经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续并向邮政部门索取收据。简易申报方式是指实行定期定额的纳税人经税务机关批准，以缴纳税款代替申报或简并征期的纳税方式。纳税人可结合自身情况和实际需求自主选择适合更自己的方式，完成税款的及时缴纳。个体户怎么交税

个体工商户在领取营业执照后，应当依法办理税务登记。个体户应按照税务部门的规定正确建立账簿，准确进行核算。对账证健全、核算准确的个体户，税务部门对其实行查账征收。对生产经营规模小又确无建账能力的个体户，税务部门对其实行定期定额征收；具有一定情形的个体户，税务部门有权核定其应纳税额，实行核定征收。

个体户纳税标准：

1、销售商品的缴纳％增值税，提供服务的缴纳5％营业税。

2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。

、还有就是缴纳2％左右的个人所得税了。

4、如果月收入在元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。

个体户的定期定额纳税：税务部门对个体户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。如果达不到增值税起征点的（月销售额—元，各省有所不同），可以免征增值税、城建税和教育费附加。

个体工商户如何注册

个体工商户注册应到拟注册登记所在地的主管工商行政管理部门，领取相应文件表格，并按照其要求和流程提交相关资料，一般为：

1、经营者签署的《个体工商户开业登记申请书》。

2、经营者的身份证复印件；申请登记为家庭经营的，以主持经营者作为经营者登记，由全体参加经营家庭成员在《个体工商户开业登记申请书》经营者签名栏中签字予以确认。提交居民户口簿或者结婚证复印件作为家庭成员亲属关系证明；同时提交其他参加经营家庭成员的身份证复印件，对其姓名及身份证号码予以备案。

、申请登记的经营范围中有法律、行政法规和国务院决定规定必须在登记前报经批准的项目，应当提交有关许可证书或者批准文件复印件。

4、经营场所使用证明。个体工商户以自有场所作为经营场所的，应当提交自有场所的产权证明复印件；租用他人场所的，应当提交租赁协议和场所的产权证明复印件；无法提交经营场所产权证明的，可以提交市场主办方、政府批准设立的各类开发区管委会、村居委会出具的同意在该场所从事经营活动的相关证明。

5、委托代理人办理的，还应当提交经营者签署的《委托代理人证明》及委托代理人身份证复印件。

法律依据

《个体工商户条例》

第十八条

个体工商户在领取营业执照后，应当依法办理税务登记。个体工商户税务登记内容发生变化的，应当依法办理变更或者注销税务登记。

第十九条

任何部门和单位不得向个体工商户集资、摊派，不得强行要求个体工商户提供赞助或者接受有偿服务。

很多地方的个体户、个人独资企业的核定征收都已经取消，但是还有一些地方的政策还是非常稳定的，重庆园区就是其中之一，个人独资、个体户继续享受核定征收，而且没有行业限制，无论是外地的企业还是重庆的企业需要享受个体户、个人独资企业的都可以享受政策！

小规模个体户、个人独资企业目前还是继续享受核定，个体户我们还是得保持小规模的形式，每家个体户不超过年营业额不超过万，最好企业的营业额控制在万左右，不要顶额！

园区成立个体户的优势：

1.个体户缴纳的税费就种:增值税、附加税、个人所得税

2.公转私不用缴纳二次税费

.全部税负率1.76%——2.26%

4.可开1个点的专票或者普票

5.注册全部流程都不需要法人到场

6.园区能够申请核定

7.可以解决企业所得税、分红税

8.解决自由职业者税负率高的问题

案例分析：王总个人在进货，其中一年需要卖给下游万的货物，如果没有成立个体户王总需要缴纳万左右的个税，而且个人做业务肯定也不太方便，这时候我们就可以成立个体户以公司的名义去发生业务！

王总需要成立2家个体户：

增值税：万/1.01*1%=9.5万

附加税：9.5万*6%=0.57万

个人所得税：万/1.01*0.9%（贸易行业核定税负率）=8.55万

我们万的业务需要缴纳18.62万的税费，后期也不需缴纳任何的税费，个体户适合于任何的行业与业务，我们无论是个人还是企业都可以成立个体户来进行业务分包以此减免自身的税负率！